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Les versements sur votre Plan Epargne Retraite sont déductibles de vos revenus dans la limite de votre plafond fiscal maximum de déduction. Comment connaître ses plafonds retraite ? Comment sont-ils calculés ? Comment les optimiser ?
Voici une liste de questions que vous devez surement vous poser, nous allons y répondre. Ces notions sont indispensables pour optimiser votre stratégie patrimoniale de défiscalisation.
Quel est mon plafond d’épargne retraite ?
Le montant de votre plafond disponible est inscrit chaque année sur votre avis d’imposition. Il est composé de votre plafond retraite annuel. Celui-ci est déterminé suivant le montant des revenus que vous avez perçus en N-1.
Plafond « plancher » : 10% du Plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) soit 4052 € pour 2021
Plafond maximum : 10% dans la limite de 8 PASS soit 32 419 € pour 2021.
A SAVOIR : Utilisation des plafonds non utilisés des années précédentes
Votre plafond global est composé de votre plafond annuel et du reliquat des plafonds non-utilisés au cours des 3 dernières années. En l’espèce pour 2021, il s’agira du plafond annuel de 2021 ainsi que de vos plafonds non utilisés de 2020, 2019 et 2018.
Il est également possible de mutualiser ses plafonds avec ceux de son partenaire de pacs ou de son conjoint.
Comment est calculé mon plafond retraite annuel ?
Pour les salariés, votre plafond dépendra de votre revenu d’activité N-1 :
- Revenus < à 1 PASS: plafond égale à 10% de PASS soit 4052 € en 2021
- Revenus entre 1 PASS et 8 PASS: plafond égale à 10% de votre revenu d’activité
- Revenus > à 8 PASS: plafond égale à 10% de 8 PASS soit 32 908 € en 2021
Pour les indépendants, votre plafond dépendra du montant de vos bénéfices imposables :
- Bénéfices imposables < à 1 PASS : plafond égale à 10% de PASS soit 4053 € en 2021 + 15% du bénéfice imposable compris entre 1 et 329 088 €,
- Bénéfices imposables > à 1 PASS: plafonds égale à 10 % des bénéfices imposables de 2021, dans la limite de 329 088 € + 15% du bénéfice imposable compris entre 1 et 329 088 €,
Ainsi sur votre avis d’imposition 2021 sur les revenus 2020, vous trouverez le plafond applicable pour les versements que vous souhaitez effectuer en 2021.
Attention, lorsque vous effectuez des versements sur votre PER Individuel ainsi que sur votre PER obligatoire (ancien article 83), le calcul est plus poussé.
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Est-il possible de mutualiser les plafonds retraite au sein du foyer fiscal ?
En effet, vous pouvez opter pour la mutualisation de vos plafonds entre personnes mariées et/ou pacsées, en cochant la case 6QR sur votre déclaration commune.
Attention, cette option n’est pas possible pour les autres personnes rattachées au foyer fiscal comme les enfants par exemple
Est-il possible d’effectuer un versement supérieur à son plafond retraite ?
Cela est tout à fait possible.
En revanche la fraction excédentaire ne sera pas déductible de votre revenu imposable, ni reportable l’année suivante.
Synthése des plafonds non utilisés :
| Année de dépôt de la déclaration | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
| Imposition des revenus perçus en... | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
| Le plafond de déduction de l'année est calculé sur les revenus d'activité professionnelle perçus en... | 2016 (A) valeur mini 3 862 € valeur maxi 30 893 € |
2017 (B) valeur mini 3 963 € valeur maxi 31 382 € |
2018 (C) valeur mini 3 973 € valeur maxi 30 786 € |
2019 (D) valeur mini 4 052 € valeur maxi 32 419 € |
2020 (E) valeur mini 4 114 € valeur maxi 32 909 € |
2021 (F) valeur mini 4 114 € valeur maxi 32 909 € |
| Report de la fraction du plafond non utilisé des plafonds précédents | néant | A | A+B | A+B+C | B+C+D(1) | C+D+E(2) |
| Plafond total de déduction pour les cotisations versées | A | A+B | A+B+C | A+B+C+D | B+C+D+E | C+D+E+F |